La règle de base : facturez la destination, pas votre emplacement
L'instinct de facturer le taux de sa propre province est l'erreur la plus fréquente en matière de taxes de vente canadiennes. La règle est l'inverse : vous facturez le taux de la province où le client reçoit le bien ou le service, selon les règles du lieu de fourniture.[1] L'adresse de votre entreprise n'a aucune incidence sur le taux. Ce qui compte, c'est la destination.
Ainsi, une entreprise ontarienne qui expédie un produit à un client en Colombie-Britannique facture la combinaison de la Colombie-Britannique, TPS plus TVP, et non le 13 pour cent de TVH de l'Ontario. Le calculateur de taxes de vente vous permet de vérifier le taux de la province de destination pour n'importe quelle commande en quelques clics.
Biens, services et produits numériques diffèrent
Pour les biens physiques, le lieu de fourniture est généralement l'endroit où les biens sont livrés ou mis à disposition, ce qui pour l'e-commerce est l'adresse de livraison. Pour les services, les règles regardent d'abord l'adresse du destinataire que vous obtenez dans le cours normal des affaires, avec des critères précis pour les services liés à un immeuble ou à un lieu. Pour les produits numériques et abonnements, l'adresse de résidence ou d'affaires habituelle du destinataire prévaut généralement.
Pour un vendeur, la leçon est qu'il faut saisir et conserver une adresse de destination fiable par transaction, car c'est cette adresse qui détermine le taux. Une entreprise SaaS qui facture un abonné québécois facture la TPS plus la TVQ même si les serveurs et l'entreprise sont en Ontario.
Exemples concrets
Vendeur ontarien, expédie en Nouvelle-Écosse. Facturez le 14 pour cent de TVH de la Nouvelle-Écosse. Vendeur albertain, expédie en Ontario. Facturez le 13 pour cent de TVH de l'Ontario, même si l'Alberta elle-même n'a pas de taxe provinciale. Vendeur de la Colombie-Britannique, vend en Colombie-Britannique. Facturez la TPS de 5 pour cent plus la TVP de 7 pour cent. N'importe quel vendeur, abonnement à une entreprise québécoise. Facturez la TPS de 5 pour cent plus la TVQ de 9,975 pour cent.
Le schéma est constant : identifiez la province de destination, puis appliquez les composantes de cette province. Les pages par province, comme le calculateur de TVH de l'Ontario et le calculateur de taxes du Québec, sont préréglées pour les destinations les plus courantes.
Erreurs fréquentes
Trois erreurs reviennent. D'abord, facturer le taux de sa province d'origine à tous les clients, ce qui sur- ou sous-perçoit sur les ventes hors province. Ensuite, oublier que l'Alberta et les territoires n'ont pas de taxe provinciale, donc une vente là-bas est en TPS seulement. Enfin, manquer l'inscription à la TVQ ou à la TVP qu'un vendeur hors province peut devoir une fois que l'activité dans cette province dépasse son seuil, ce qui est distinct de votre inscription fédérale à la TPS/TVH.
Chacune de ces erreurs reste invisible jusqu'à ce qu'une déclaration ou une vérification la fasse surgir, et la correction s'étend alors sur des mois de transactions. La détecter à la caisse coûte bien moins cher que de la corriger en aval.
Automatiser le lieu de fourniture dans Odoo
C'est précisément à cela que servent les positions fiscales d'Odoo. Une position fiscale mappe la province du client à l'ensemble correct de taxes, donc le taux est choisi automatiquement à partir de l'adresse de livraison sur chaque devis, commande et facture. Le vendeur ne choisit jamais un taux à la main, et la logique du lieu de fourniture est appliquée de façon cohérente sur tout le flux de la commande à l'encaissement.
Bien configurer les positions fiscales, et les tester contre de vrais scénarios interprovinciaux, c'est le travail qui garde le taux juste et les déclarations réconciliées. Si vous voulez que cela soit validé pour votre exploitation canadienne, réservez un audit gratuit.
Références
- Agence du revenu du Canada, facturer et percevoir la taxe : quel taux. Les règles du lieu de fourniture et le tableau fédéral des taux par province. canada.ca/.../facturer-percevoir-quel-taux
- Revenu Québec, TPS/TVH et TVQ. Règles propres au Québec pour la TVQ sur les ventes dans la province. revenuquebec.ca/.../tps-tvh-et-tvq