TPS, TVH, TVP et TVQ : les quatre taxes possibles
Le Canada superpose une taxe fédérale et, dans la plupart des provinces, une taxe provinciale sur les ventes taxables. La TPS (taxe sur les produits et services) est la taxe fédérale de 5 pour cent perçue partout. Dans les provinces participantes, elle est fusionnée avec la part provinciale en une seule TVH (taxe de vente harmonisée) de 13 à 15 pour cent, donc vous facturez une seule ligne au lieu de deux. En Colombie-Britannique, au Manitoba et en Saskatchewan, une TVP (taxe de vente provinciale) distincte s'ajoute par dessus la TPS, et au Québec la TVQ joue le même rôle à 9,975 pour cent.
Pour un vendeur en ligne, la conséquence pratique est que la taxe totale sur une même commande de 100 dollars va de 5 pour cent en Alberta à 15 pour cent dans les provinces de l'Atlantique à TVH, selon l'endroit où se trouve le client. Pour voir la ventilation de n'importe quelle province avant de poursuivre, le calculateur de taxes de vente canadiennes détaille chaque composante pour les treize provinces et territoires.
Le seuil de petit fournisseur : quand l'inscription devient obligatoire
Vous n'êtes pas tenu de facturer la TPS/TVH dès votre premier dollar. Le Canada exempte le petit fournisseur, en général une entreprise dont les revenus taxables sont de 30 000 dollars ou moins sur quatre trimestres civils consécutifs.[1] Dès que vous franchissez ce seuil, vous devez vous inscrire à un compte de TPS/TVH, commencer à facturer et remettre ce que vous percevez. Beaucoup de vendeurs s'inscrivent volontairement avant d'atteindre la limite, car l'inscription est ce qui leur permet de récupérer la TPS/TVH payée sur leurs propres dépenses.
La TVP et la TVQ ont leurs propres règles d'inscription administrées par chaque province, donc un vendeur qui expédie en Colombie-Britannique, au Manitoba, en Saskatchewan ou au Québec peut devoir s'inscrire à l'échelle provinciale en plus du fédéral. Le Québec est le cas notable : Revenu Québec[2] administre à la fois la TPS et la TVQ dans la province, donc les vendeurs québécois produisent souvent une déclaration combinée.
Lieu de fourniture : quel taux provincial s'applique
C'est la règle que les vendeurs en ligne se trompent le plus souvent. Vous ne facturez pas le taux de la province où se trouve votre entreprise. Vous facturez le taux de la province où le client reçoit le bien ou le service, selon les règles du lieu de fourniture.[3] Pour un bien physique, cela signifie généralement l'adresse de livraison. Une boutique ontarienne qui expédie un colis à Halifax facture le 14 pour cent de la Nouvelle-Écosse, pas le 13 pour cent de l'Ontario.
C'est pourquoi une caisse e-commerce canadienne doit résoudre la taxe par commande, à partir de l'adresse de destination, plutôt qu'appliquer un taux fixe. Nous tenons à jour des pages par province pour les destinations à fort volume, dont le calculateur de TVH de l'Ontario, le calculateur de taxes du Québec et le calculateur de TVP de la Colombie-Britannique, chacun préréglé sur sa province pour vérifier un chiffre en un clic.
Percevoir, réclamer les crédits de taxe sur les intrants et remettre
Une fois inscrit, la taxe que vous percevez n'est pas un revenu. Vous la conservez et la remettez selon votre fréquence de déclaration. En contrepartie, vous déduisez les crédits de taxe sur les intrants (CTI) : la TPS/TVH que vous avez payée sur vos achats d'entreprise. La différence est ce que vous versez à l'Agence du revenu du Canada. C'est ici que les provinces harmonisées et non harmonisées divergent d'une façon qui piège la comptabilité : la TPS et la TVH payées sur les intrants sont généralement récupérables comme CTI, mais la TVP payée en Colombie-Britannique, au Manitoba ou en Saskatchewan ne l'est habituellement pas, et devient donc un coût réel plutôt qu'un transit.
Pour les vendeurs actifs dans plusieurs provinces, la réconciliation est la partie difficile : séparer la taxe récupérable de la non récupérable, produire correctement la déclaration combinée fédérale et québécoise, et s'assurer que le taux facturé à la caisse correspond à ce que la déclaration attend. Le guide TVP et TVQ couvre les provinces non harmonisées plus en détail.
Bien le faire dans Odoo
Odoo livre la localisation canadienne avec les taxes TPS, TVH, TVP et TVQ déjà définies par province. La pièce qui fait fonctionner la vente en ligne, ce sont les positions fiscales : des règles qui substituent automatiquement la bonne taxe selon l'adresse du client, donc une vente livrée au Québec inscrit la TPS plus la TVQ tandis que le même produit expédié en Alberta n'inscrit que la TPS. Configurez cela une fois et votre caisse, vos factures et vos déclarations restent cohérentes sans que personne ne saisisse un taux à la main.
Là où les équipes trébuchent, c'est sur la TVQ et la déclaration combinée fédérale-Québec, sur les ventes interprovinciales et sur le mappage des comptes pour les crédits de taxe sur les intrants. C'est exactement la configuration que nous mettons en place et validons pour les entreprises canadiennes. Si vous préférez la confier à quelqu'un qui l'a déjà fait, réservez un audit gratuit.
Références
- Agence du revenu du Canada, quand s'inscrire à la TPS/TVH et commencer à la facturer. Le seuil de petit fournisseur et les règles d'inscription. canada.ca/.../sinscrire-compte-tps-tvh
- Revenu Québec, TPS/TVH et TVQ. Règles de base sur l'application de la TPS/TVH et de la TVQ au Québec. revenuquebec.ca/.../tps-tvh-et-tvq
- Agence du revenu du Canada, facturer et percevoir la taxe : quel taux. Les règles du lieu de fourniture qui déterminent quel taux provincial s'applique. canada.ca/.../facturer-percevoir-quel-taux